נקודות זיכוי לבוגרי תואר 2026 — כמה מגיע ואיך לממש

סיימתם תואר אקדמי בשנים האחרונות? ייתכן שמגיעות לכם נקודות זיכוי תואר שמקטינות את המס שאתם משלמים ומגדילות את הנטו בתלוש. רבים מהבוגרים אינם מודעים לכך שהמדינה מעניקה הטבת מס בגין לימודים אקדמיים, ולכן לא ממצים אותה — לעיתים גם כמה שנים אחורה. במדריך הזה נסביר מי זכאי, כמה נקודות מגיעות על תואר ראשון ושני, כמה זה שווה בשקלים בפועל, ואיך מגישים את הבקשה בצורה מסודרת מול רשות המסים.

חשוב להבהיר כבר עכשיו: הזכאות אינה אוטומטית ותלויה בסוג התואר, בשנת הסיום ובנתוני המס האישיים שלכם. לכן כדאי לבדוק את ההתאמה לפי הכללים המעודכנים, ולא להניח מראש שמגיע או לא מגיע. במקרים רבים הבדיקה חושפת זכאות לכמה שנות מס במקביל.

מהן נקודות זיכוי לבוגרי תואר?

נקודת זיכוי היא סכום שמופחת ישירות מחבות המס שלכם — כלומר היא מקטינה את המס שאתם משלמים בפועל, ולא רק את ההכנסה החייבת. זהו הבדל מהותי: בעוד ניכוי מקטין את הבסיס שעליו מחושב המס, נקודת זיכוי מקזזת שקל-בשקל מהמס עצמו. שווי נקודת זיכוי אחת בשנת 2026 עומד על 2,904 ₪ לשנה, שהם 242 ₪ לחודש. ככל שיש לכם יותר נקודות זיכוי, כך הנטו שנשאר בידכם גדל.

המדינה מעניקה נקודות זיכוי בגין סיום לימודים אקדמיים כתמריץ להשכלה גבוהה, מתוקף הוראות פקודת מס הכנסה. ההטבה ניתנת בשנים שלאחר סיום התואר, ובמקרים רבים ניתן לבקש אותה גם רטרואקטיבית אם לא נוצלה בזמן. מי שלא הגיש בקשה בשנים שלאחר התואר עשוי לגלות שצברו לזכותו נקודות שלא מומשו — ואלה עשויות להוביל להחזר מס בבדיקה מסודרת.

כמה נקודות זיכוי מגיעות על תואר ראשון?

בוגרי תואר ראשון אקדמי זכאים לנקודת זיכוי אחת בכל שנה, למשך מספר שנים השווה למספר שנות הלימוד — אך לא יותר משלוש שנים. ההטבה ניתנת בשנות המס שלאחר השנה שבה הסתיימו הלימודים. הכלל המדויק תלוי בשנת סיום הלימודים, ולכן חשוב לדעת לאיזו קבוצה אתם שייכים.

מי שסיים את התואר משנת 2023 ואילך

מי שסיימו את לימודי התואר הראשון בשנת 2023 ומאוחר יותר זכאים לנקודת זיכוי אחת בכל שנה, למשך מספר שנים השווה למספר שנות הלימוד — עד מקסימום שלוש שנים. ההטבה ניתנת בשנות המס שלאחר השנה שבה הסתיימו הלימודים. בוגר תואר ראשון בן שלוש שנים שסיים ב-2023 ואילך עשוי להיות זכאי לעד 3 נקודות זיכוי לאורך 3 שנים — שווי מצטבר של עד 8,712 ₪.

מי שסיים את התואר בשנים 2014–2022

מי שסיימו את הלימודים בשנים 2014 עד 2022 זכאים לנקודת זיכוי אחת למשך שנה אחת בלבד. את ההטבה ניתן לקבל בשנת המס שלאחר שנת הסיום, או בשנה שאחריה — לפי בחירת הזכאי. בחירה נכונה של שנת המימוש יכולה להשפיע על גובה ההחזר, בהתאם להכנסה ולמס שנוכה באותה שנה.

נקודות הזיכוי על התואר הן חלק ממכלול נקודות הזיכוי ממס הכנסה שעשויות להגיע לכם. הסכום בפועל תלוי בגובה השכר, במס שנוכה ובנתוני המס שלכם — ולכן שתי שנים עם אותו תואר עשויות להניב החזר שונה.

ומה לגבי תואר שני ולימודי מקצוע?

בוגרי תואר שני אקדמי זכאים לחצי נקודת זיכוי בכל שנה, למשך עד שנתיים, בשנים שלאחר סיום התואר. כלומר, תואר שני מזכה בסך הכל בעד נקודת זיכוי אחת מלאה (0.5 לשנה למשך שנתיים) — שווי מצטבר של עד 2,904 ₪. מי שסיים גם תואר ראשון וגם תואר שני עשוי להיות זכאי להטבה על שניהם, בתקופות שונות ובכפוף לכללים.

חלק מהתארים האקדמיים זוכים להסדר מיוחד: בוגרי רפואה ורפואת שיניים שסיימו בשנת 2023 ואילך זכאים לנקודת זיכוי אחת למשך שלוש שנים, ובנוסף לחצי נקודת זיכוי בשנתיים שלאחר מכן, בשל אורך הלימודים (ההטבה ניתנת רק על תואר ממוסד מוכר בישראל). בוגרי מקצועות שמחייבים התמחות — כגון עריכת דין וראיית חשבון — יכולים לבחור להתחיל לנצל את ההטבה בשנה שלאחר סיום הלימודים או בשנה שלאחר סיום ההתמחות, ולעיתים כדאי להמתין כיוון שהשכר בתקופת ההתמחות נמוך יחסית.

גם בוגרי לימודי מקצוע — כגון הנדסאים וטכנאים — זכאים לנקודת זיכוי אחת לכל שנת לימוד, עד שלוש שנים (שווי מצטבר של עד 8,712 ₪), בתנאי שהלימודים היו בהיקף של לפחות 1,700 שעות והתעודה מוכרת על ידי מוסד ממשלתי. גם בעלי תעודת הוראה ובעלי מקצועות בתחום הבריאות עשויים להיות זכאים, בהתאם לכללים ייעודיים. עם זאת, מי שזכאי גם לתואר אקדמי וגם לתעודת מקצוע — נדרש לבחור באחת מההטבות ואינו יכול לקבל את שתיהן. בכל מקרה, נקודות הזיכוי של בוגרי תואר הן חלק ממערך רחב יותר של הטבות מס — וכדאי לבדוק אילו מהן רלוונטיות עבורכם. למידע על המסגרת הכללית של ההטבה אפשר לעיין בעמוד הרשמי של כל זכות בנושא נקודות זיכוי לתואר.

נקודות זיכוי על התואר לצד הטבות מס נוספות

נקודות הזיכוי בגין התואר אינן עומדות לבדן. כל תושב ישראל מקבל נקודות זיכוי בסיסיות — 2.25 נקודות לגבר ו-2.75 נקודות לאישה — ולכך מתווספות נקודות בגין ילדים, מגורים באזורי עדיפות, סיום שירות צבאי או לאומי, ועוד. ההטבה על הלימודים מצטרפת למכלול הזה ומגדילה את סך נקודות הזיכוי השנתיות.

לכן, כשבודקים זכאות, כדאי לבחון את התמונה הכוללת ולא רק את הטבת התואר. לעיתים שילוב של כמה הטבות יחד מגדיל משמעותית את ההחזר, במיוחד עבור מי שצבר בעבר נקודות שלא נוצלו. ריכוז כל הזכאויות יחד מסייע להימנע מהחמצה של הטבות שמגיעות כדין.

מי זכאי לנקודות זיכוי תואר ומה התנאים?

כדי לממש את ההטבה צריך לעמוד בכמה תנאים בסיסיים. ראשית, יש להחזיק באישור זכאות לתואר או בתעודה מהמוסד האקדמי המוכר. שנית, ההטבה רלוונטית למי ששילם מס הכנסה בשנים שלאחר סיום התואר — שכן נקודת זיכוי מקזזת מס ששולם בפועל. שלישית, התואר צריך להיות ממוסד שהוכר על ידי הגורמים המוסמכים בישראל.

נקודה חשובה: נקודת זיכוי מנוצלת רק כנגד מס ששולם בפועל — אם לא נוכה מספיק מס מהשכר באותה שנה, ייתכן שלא ניתן יהיה לממש את מלוא ההטבה. לכן שכירים שעבדו במשרה מלאה בשנים שלאחר התואר הם בדרך כלל בעלי הסיכוי הגבוה ביותר למצות את ההטבה במלואה.

כמה כסף זה שווה בפועל?

הטבלה הבאה מסכמת את הזכאות והשווי המצטבר המרבי לכל סוג תואר, לפי שווי נקודת זיכוי של 2,904 ₪ לשנה (נכון ל-2026). הסכומים הם תקרת ההטבה — המימוש בפועל תלוי בגובה ההכנסה ובמס שנוכה.

ערך נקודת זיכוי 2026: 2,904 ₪ לשנה (242 ₪ לחודש). מי שזכאי גם לתואר ראשון וגם לתואר שני עשוי לצבור הטבה מצטברת גבוהה יותר, בתקופות שאינן בהכרח חופפות. את התמונה המדויקת כדאי לבדוק מול הנתונים האישיים.

דוגמה: כמה החזר עשוי לקבל בוגר תואר?

נמחיש את העיקרון בדוגמה להמחשה בלבד. נניח בוגר תואר ראשון בן שלוש שנים שסיים את לימודיו בשנת 2023 ועבד כשכיר במשרה מלאה בשנים שלאחר מכן. בכל אחת משלוש השנים הוא זכאי לנקודת זיכוי אחת בשווי 2,904 ₪. אם נוכה ממנו מס בגובה מספק בכל שנה, הוא עשוי לממש את מלוא ההטבה — עד 8,712 ₪ במצטבר.

לעומת זאת, אם בשנה מסוימת השתכר מעט, יצא לחופשה ללא תשלום או עבד בחלקיות משרה, ייתכן שלא נוכה ממנו מספיק מס כדי לנצל את מלוא הנקודה באותה שנה. הדוגמה ממחישה מדוע הסכום בפועל תלוי בנתוני המס האישיים, ולא בגובה ההטבה התאורטי בלבד — ולכן בדיקה פרטנית חשובה לפני הגשה.

עד מתי אפשר לבקש את ההטבה רטרואקטיבית?

אחת הסיבות המרכזיות שכדאי לבדוק זכאות היא האפשרות לקבל את ההטבה גם על שנים שעברו. ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה. משמעות הדבר היא שבשנת 2026 ניתן להגיש בקשה לשנים 2020 עד 2025, בכפוף לתנאי הזכאות ולכך שנוכה מס בפועל באותן שנים.

בוגרים רבים שלא מימשו את נקודות הזיכוי בזמן עשויים לגלות שמגיע להם החזר על מספר שנות מס. הבדיקה רלוונטית במיוחד למי שעבד כשכיר בשנים שלאחר סיום התואר, שכן החזר מס לשכירים נבדק לפי טופסי 106 ונתוני הניכויים בכל שנה. ההחזר בפועל תלוי בנתוני המס האישיים ובמסמכים, ולכן שתי שנים עם אותו תואר עשויות להניב החזר שונה.

מה ההבדל בין מימוש שוטף לרטרואקטיבי?

ישנן שתי דרכים עיקריות לממש את ההטבה, וכדאי להכיר את שתיהן. במימוש שוטף מעדכנים את נקודות הזיכוי אצל המעסיק, כך שהן באות לידי ביטוי כבר בתלוש המשכורת הקרוב ומגדילות את הנטו מדי חודש. זו הדרך הפשוטה ביותר לקבל את ההטבה קדימה, החל מרגע העדכון.

במימוש רטרואקטיבי מגישים בקשה להחזר מס לשנים שעברו שבהן לא נוצלה ההטבה, וההחזר מתקבל כסכום חד-פעמי לחשבון הבנק. רבים מהבוגרים משלבים בין השניים: מעדכנים את ההטבה אצל המעסיק לעתיד, ובמקביל מגישים בקשה להחזר על השנים שחלפו. שילוב זה ממצה את מלוא הזכאות גם קדימה וגם אחורה.

איך מגישים בקשה לנקודות זיכוי תואר?

מימוש ההטבה נעשה מול רשות המסים, ודורש הצגת אסמכתאות על סיום התואר. אלו השלבים המרכזיים:

1. איסוף מסמכים: אישור זכאות לתואר או תעודת סיום מהמוסד האקדמי, וטופסי 106 מהמעסיק לשנים הרלוונטיות.
2. מילוי טופס 119: בקשה להטבה במס לזכאים לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע, שמוגשת לרשות המסים. ניתן לעיין בפרטים בעמוד הרשמי של טופס 119 ברשות המסים.
3. עדכון אצל המעסיק או הגשת דוח: לקבלת ההטבה באופן שוטף — עדכון נקודות הזיכוי אצל המעסיק; למימוש רטרואקטיבי — הגשת בקשה להחזר מס לשנים הקודמות.

מי שאינם בטוחים אילו שנים רלוונטיות עבורם, או כיצד לשלב את ההטבה עם נקודות זיכוי נוספות (כגון נקודות זיכוי לילדים למי שהם הורים) — יכולים להיעזר בבדיקה מקצועית שמרכזת את כל הזכאויות יחד, ומונעת טעויות בהגשה.

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן

• להניח שההטבה אוטומטית: נקודות הזיכוי אינן ניתנות מאליהן — יש להגיש בקשה ולצרף אסמכתאות.
• לוותר על שנים שעברו: מי שלא מימש בזמן עשוי עדיין להיות זכאי עד שש שנים אחורה.
• לבלבל בין סוגי התארים: תואר ראשון ותואר שני מזכים במספר נקודות שונה ולמשך תקופה שונה.
• להתעלם מהמס שנוכה בפועל: אם לא נוכה מספיק מס, ייתכן שלא ניתן לממש את מלוא ההטבה — כדאי לבדוק את התמונה המלאה.
• לבחור שנת מימוש לא נכונה: למסיימי 2014–2022, בחירת השנה להחלת ההטבה משפיעה על גובה ההחזר.

סיכום

נקודות זיכוי לבוגרי תואר הן הטבת מס משמעותית שרבים אינם ממצים. תואר ראשון מזכה בנקודת זיכוי אחת לשנה לעד שלוש שנים, ותואר שני בחצי נקודה לשנה לעד שנתיים, כששווי נקודה ב-2026 עומד על 2,904 ₪ לשנה. ניתן לבדוק זכאות ולהגיש בקשה גם רטרואקטיבית, עד שש שנים אחורה, באמצעות טופס 119 וטופסי 106. מכיוון שהמימוש בפועל תלוי בנתוני המס האישיים, בשנת הסיום ובמס שנוכה, כדאי לבדוק את ההתאמה המדויקת לפני הגשה — וכך לוודא שאתם ממצים את מלוא ההטבה שמגיעה לכם.

✍️ נכתב על ידי

צוות יובלים פיננסים

בראשות אלון דהן, רואה חשבון מוסמך ומומחה בהחזרי מס לשכירים ותכנון מס

יובלים פיננסים פועלת בליווי רואה חשבון מוסמך ויועץ משכנתאות פרטי. אנו מספקים פתרונות בהנהלת חשבונות, מיסוי, החזרי מס וייעוץ משכנתאות לעצמאים, בעלי עסקים ושכירים בכל הארץ.

🎓 רואה חשבון ויועץ משכנתאות מוסמכים
🎓 רואה חשבון מוסמך, רישיון 500125270 מטעם מועצת רואי החשבון בישראל
👥 אלפי לקוחות מרוצים

📞 03-3819982
📱 053-4869086
📧 info@yuvalim-finance.co.il