מס על פיצויים 2026: כמה משלמים ומתי מגיע לכם החזר

משכתם פיצויים מהקרן, וקיבלתם לחשבון פחות ממה שציפיתם? לפני שמגישים בקשה להחזר, כדאי להבין איך מחושב מס על פיצויים ומה ממנו עדיין אפשר לתקן. חלק מהמקרים ניתנים לתיקון גם אחרי שהכסף כבר נכנס לחשבון, וחלק לא. במדריך הזה נפריד בין השניים, עם הסכומים של 2026 ועם הכללים שקובעים מתי אפשר לקבל כסף בחזרה.

כמה מס משלמים על פיצויים ב-2026?

התשובה הקצרה: עד תקרה מסוימת לא משלמים כלום, ומעליה משלמים לפי מדרגת המס הרגילה שלכם. לפי כל זכות, מס על פיצויים מחושב לפי מדרגת המס השולית של העובד בזמן שהכסף מתקבל בפועל, ולא לפי השנים שבהן הוא הצטבר בקופה.

הפטור חל על כמה סוגי תשלומים שמקבלים בסיום העבודה:

• פיצויי פיטורים שהמעסיק שילם לכם ישירות.
• פיצויים שמשכתם מקרן הפנסיה, מביטוח המנהלים או מקופת הגמל.
• מענק פרישה או מענק הסתגלות.
• פדיון ימי מחלה שלא ניצלתם.

פדיון חופשה שנתית, דמי הבראה והפרשי שכר לא נכנסים לפטור. עליהם משלמים מס בכל מקרה, בלי קשר לגובה הסכום.

תקרת הפטור: הנמוך מבין שני חישובים

הפטור נקבע לפי הסכום הנמוך מבין שתי אפשרויות. האפשרות הראשונה היא המשכורת האחרונה כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה. השנייה היא סכום קבוע לכל שנת עבודה, תקרת הפטור ב-2026: 13,750 ₪ לכל שנת עבודה.

נניח שעבדתם 8 שנים במשכורת של 15,000 ₪. החישוב הראשון נותן 180,000 ₪, והשני 110,000 ₪. הפטור שלכם יהיה 110,000 ₪, ועל כל שקל מעבר לזה תשלמו מס.

מה קורה לסכום שמעל התקרה?

הוא ממוסה לפי המדרגה שבה אתם נמצאים באותה שנה. בשנת פיטורים זה עלול לצאת גבוה, כי הפיצויים מצטרפים למשכורת של אותה שנה ודוחפים את ההכנסה למדרגה גבוהה יותר. בשביל זה קיימת פריסת מס, שמאפשרת לחלק את הסכום על פני כמה שנים. נגיע אליה בהמשך.

פיצויים ותגמולים: שני כספים, שני כללי מס

בקרן הפנסיה או בקופת הגמל יושבים בדרך כלל שני סוגי כסף. האחד הוא כספי הפיצויים שהמעסיק הפקיד. השני הוא כספי התגמולים, החיסכון שאתם והמעסיק הפקדתם לפנסיה. כשמדברים על פטור ועל פריסה, מדברים על פיצויים. משיכה של תגמולים לפני הזמן היא סיפור אחר, עם שיעור מס קבוע, ונפרט אותה בנפרד.

שכר גבוה: חלק מהמס כבר שולם בהפקדה

יש מקרה אחד שבו המס נגבה עוד לפני שעזבתם. לפי כל זכות, כשהשכר עולה על 45,600 ₪ בחודש והמעסיק מפקיד לפיצויים יותר מ-3,800 ₪ בחודש (נכון ל-2026), מנוכה מס הכנסה על החלק העודף כבר בתלוש. במשיכה עצמה לא משלמים שוב מס הכנסה על הכסף הזה, רק מס רווחי הון של 15% על הרווחים שנצברו. אם אתם בקבוצה הזו, כדאי לוודא שהקופה לא ניכתה מס פעמיים.

אפשר לקבל בחזרה מס ששולם על פיצויים?

במקרים מסוימים, כן. רוב ההחזרים על פיצויים מגיעים משני מקורות: פריסה שלא ביקשתם בזמן, או מס שנוכה במקור בסכום גבוה מהמס שחל עליכם בסוף השנה.

פריסה בדיעבד, דרך הדוח השנתי

פריסת מס מאפשרת להתייחס לפיצויים שמעל התקרה כאילו התקבלו בחלקים שווים לאורך כמה שנים. כך כל חלק ממוסה לפי המדרגה של השנה שאליה שויך, ולא הכול במדרגה הגבוהה של שנת הפיטורים. לפי כל זכות, אפשר לפרוס עד 6 שנים אחורה, כולל השנה שבה שולם הכסף, שנה אחת אחורה על כל שנת ותק. פריסה קדימה אפשרית רק באישור רשות המסים, למי שצבר לפחות 6 שנות ותק אצל אותו מעסיק.

הדוגמה של כל זכות ממחישה את זה: מי שעבד 3 שנים אצל המעסיק יכול לפרוס את המס על פני 3 שנים, כלומר השנה שבה קיבל את הכסף ועוד שתי השנים שלפניה. הוא רשאי גם לבחור בפחות שנים. הפריסה משתלמת בעיקר כשבשנים הקודמות ההכנסה הייתה נמוכה יותר, ולכן גם המדרגה.

מה שהרבה אנשים לא יודעים: את הפריסה לא חייבים לבקש ביום המשיכה. אם שנת המס כבר נגמרה, מגישים את הבקשה (טופס 116ג) יחד עם דוח שנתי על השנה שבה התקבל הכסף. כל זכות גם כותב במפורש שעובד שלא ביקש פריסה יכול להתחרט במהלך שנות הפריסה. את הכללים המלאים, כולל מתי הפריסה משתלמת ומתי היא רק מסבכת, פירטנו במדריך על פריסת מס על פיצויי פיטורים.

"פריסה לא דוחה את תשלום המס. המס המלא נגבה בשנה שבה משכתם את הכסף, וההפרש חוזר רק אחרי שמגישים את בקשת הפריסה עם הדוח השנתי של אותה שנה."

כשנוכה במקור יותר מהמס שחל עליכם

הקופה או המעסיק מנכים מס לפי ההנחיות שהם מקבלים ביום התשלום. המס הסופי, לעומת זאת, נקבע לפי כל ההכנסות שלכם בשנה. אם ההכנסה השנתית התבררה כנמוכה מהצפוי, למשל כי לא עבדתם חלק מהשנה אחרי הפיטורים, ייתכן שנוכה לכם יותר מדי. את ההפרש בודקים בדוח שנתי או בבקשה להחזר מס.

אם אתם לא בטוחים איך בדיוק נוכה המס, התחילו מהמסמכים שקיבלתם מהקופה ומהמעסיק. תשובה ברורה אפשר לקבל רק מהשוואה בין מה שנוכה בפועל לבין מה שהיה אמור להיות מנוכה.

ומה עם פדיון חופשה ודמי הבראה?

על אלה אין פטור, אבל גם אותם אפשר לפרוס, רק אחורה. לפי כל זכות, את פדיון החופשה אפשר לפרוס בחלקים שווים על עד 6 שנים, כולל שנת התשלום, ולא יותר ממספר שנות העבודה אצל אותו מעסיק. את דמי ההבראה ואת הפרשי השכר משייכים לשנים הספציפיות שבעבורן שולמו. גם כאן, הבקשה מוגשת עם הדוח השנתי.

מה כבר אי אפשר לתקן אחרי המשיכה?

כאן רוב האתרים מתחילים להבטיח. בפועל יש שני מקרים שבהם, לפי מה שמצאנו במקורות הרשמיים, קשה מאוד לקבל משהו בחזרה. כדאי להכיר אותם גם אם כבר משכתם, כי הם עוזרים להבין על מה בכלל שווה להגיש בקשה ועל מה לא.

פטור שלא ביקשתם בטופס 161

את הפטור ממס על פיצויים מבקשים בזמן המשיכה, בחלק ב' של טופס 161, שבו העובד מציין על איזה סכום הוא רוצה לנצל את הפטור. לא מצאנו מקור רשמי שמאפשר לנצל את הפטור בדיעבד, אחרי שהכסף כבר נמשך בלעדיו. לכן הזמן לבדוק את זה הוא לפני המשיכה ולא אחריה. אם עוד לא משכתם, המדריך על משיכת כספי פיצויים ללא מס מסביר מה צריך להכין.

יש לזה גם צד שני. לפי כל זכות, ניצול הפטור עכשיו עלול להקטין את הטבת המס על קצבת הפנסיה בעתיד, ולפעמים, כשהמס בשנת הקבלה נמוך ממילא, עדיף לא לנצל אותו בכלל.

משיכה מוקדמת של תגמולים: 35%

זה מקרה שונה לגמרי מפיצויים. לפי כל זכות, משיכה מוקדמת של תגמולים מקופת גמל ממוסה ב-35%. יש פטורים, למשל למי שהכנסתו בחודש מסוים הייתה נמוכה, לאנשים עם נכות של 75% ומעלה, או בקופה ותיקה ולא פעילה שהיתרה בה היא עד 8,000 ₪. אבל את הפטורים האלה מבקשים מראש דרך הקופה, לפני שהכסף יוצא.

הפטור בגלל הכנסה נמוכה נבדק לפי אחד משני החודשים שלפני הבקשה, כולל ההכנסה של בן או בת הזוג. מי שאין לו ילדים מתחת לגיל 18 זכאי אם ההכנסה לא עלתה על 6,443.85 ₪, ומי שיש לו ילדים כאלה זכאי עד 12,887.70 ₪. הפטור הוא על ההפרש בין התקרה להכנסה, והוא חל רק על קופת גמל לתגמולים, לא על קופת גמל להשקעה ולא על קרן השתלמות.

עד מתי אפשר לבקש החזר על מס ששולם?

לפי כל זכות, אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחרי תום שנת המס. בפועל זה אומר שבקשה על שנת 2020 אפשר להגיש רק עד סוף 2026. מי שמשך פיצויים ב-2020 ושילם עליהם מס, זו השנה האחרונה לבדוק.

בכיוון השני, בקשה על שנה אפשר להגיש רק אחרי שהיא הסתיימה. מי שמשך פיצויים השנה יוכל לבקש החזר על 2026 רק מתחילת 2027, כשכל טופסי 106 של השנה כבר בידיו.

המקור הרשמי לכל אלה הוא העמוד של כל זכות על ניכוי מס הכנסה מפיצויי פיטורים, והעמוד על פריסת מס הכנסה על פיצויי פיטורים מפרט את כללי הפריסה, כולל דוגמאות.

איך בודקים אם שילמתם יותר מדי?

לא צריך לנחש. הבדיקה מתחילה במסמכים שכבר נמצאים אצלכם:

1. לאסוף את טופס 161 שקיבלתם מהמעסיק, ואת האישור מהקופה על הסכום שנמשך ועל המס שנוכה ממנו. כל זכות ממליץ לשמור את טופס 161, כי תצטרכו לדווח על הכסף הזה גם בעתיד. אם המעסיק לא מסר לכם את הטופס, פירטנו מה עושים במדריך על משיכת כספי פיצויים ללא טופס 161.
2. לרכז את כל ההכנסות של אותה שנה, כלומר טופסי 106 מכל המעסיקים שעבדתם אצלם באותה שנה.
3. להשוות את המס שנוכה למס השנתי בפועל. אם יש פער לטובתכם, יש על מה להגיש.
4. לבדוק אם פריסה מורידה את המס, לפי המדרגות שלכם בשנים הסמוכות. לפעמים היא משתלמת, ולפעמים ההפרש קטן מכדי שיהיה שווה את הטרחה.

החישוב עצמו תלוי בנתונים האישיים שלכם, ולכן כל סכום שתקבלו בבדיקה כזו הוא הערכה עד שהבקשה נבדקת ברשות המסים.

מה כדאי לבדוק לפני שמושכים את הכסף

אם עוד לא משכתם, הדרך הזולה ביותר לחסוך מס היא לבדוק מראש. כמה שאלות שכדאי לשאול:

• האם בכלל למשוך? משרד האוצר ממליץ לא למשוך פיצויים מקרן הפנסיה, כי לפי כל זכות המשיכה מקטינה את הקצבה החודשית בפרישה ביותר משליש.
• כמה למשוך? אפשר למשוך רק את החלק שנכנס בתקרת הפטור, ולהשאיר את היתרה בקופה כחלק מהקצבה בעתיד (רצף קצבה).
• אולי להשאיר הכול? ברצף פיצויים משאירים את כל הפיצויים בקופה ומצרפים אותם לפיצויים מהמעסיקים הבאים. אי אפשר למשוך חלק בפטור ואת השאר לייעד לרצף פיצויים, זו החלטה על כל הסכום.
• האם מגיע לכם פטור ממשיכה מוקדמת? את זה בודקים ומבקשים דרך הקופה, לפני שהכסף יוצא ממנה.

סיכום

מס על פיצויים לא נקבע סופית ברגע המשיכה. מי ששילם מס על הסכום שמעל התקרה עשוי לקבל חלק ממנו בחזרה דרך פריסה בדיעבד, ומי שנוכה לו במקור יותר מהמס השנתי בפועל יכול לבקש את ההפרש. פטור שלא ביקשתם בזמן, או 35% על משיכה מוקדמת של תגמולים, כמעט לא ניתנים לתיקון, ולכן כדאי לבדוק אותם לפני שהכסף יוצא מהקופה. ואם משכתם פיצויים ב-2020 ושילמתם עליהם מס, יש לכם עד סוף 2026 לבקש החזר.