- כמה מקבלים: יחיד זכאי לזיכוי של 35% מסכום התרומה למוסד עם אישור סעיף 46 (חברה: 23%).
- תנאי סף 2026: סך התרומות בשנה צריך לעבור 207 ₪, ועד תקרה של 10,354,816 ₪ או 30% מההכנסה.
- גם אחורה: מי שתרם ולא מימש את הזיכוי יכול לתבוע החזר מס רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה.
תרמתם כסף לעמותה או למוסד ציבורי בשנה האחרונה? יכול להיות שמגיע לכם כסף בחזרה ממס הכנסה. החזר מס על תרומות הוא זיכוי שהמדינה נותנת על תרומות למוסדות מוכרים, והוא מקטין ישירות את המס שאתם משלמים. רבים תורמים מדי שנה אך לא מודעים לזכאות, ופשוט לא מבקשים אותה.
במדריך הזה נסביר כמה כסף חוזר, מה הסכום המינימלי שמזכה, אילו תרומות נחשבות, למי זה הכי משתלם, איך מממשים את הזכאות בפועל, ומה השתנה בנושא בשנת 2026. כל הנתונים מבוססים על המידע הרשמי של רשות המסים וכל זכות, ומעודכנים לשנה הנוכחית.
מה זה החזר מס על תרומות ולמי זה מגיע?
המנגנון מוסדר בסעיף 46 לפקודת מס הכנסה. כשאתם תורמים למוסד ציבורי שיש לו אישור מתאים, אתם זכאים לזיכוי ממס, כלומר הפחתה ישירה מהמס שאתם חייבים, ולא רק הקטנה של ההכנסה החייבת.
ההבדל הזה חשוב: ניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחשבים מס, אבל זיכוי מקטין את המס עצמו שקל בשקל. לכן כל שקל של זיכוי על תרומה שווה כסף ממשי שחוזר אליכם, עד גובה המס ששילמתם בפועל באותה שנה.
הזכאות פתוחה גם לשכירים וגם לעצמאים, וכן לחברות. הזיכוי על תרומות הוא אחד מכמה זיכויים שמקטינים את המס, ולצדו כדאי לבדוק זכאות לנקודות זיכוי ממס הכנסה נוספות שאולי מגיעות לכם.
כמה כסף מקבלים בחזרה?
שיעור הזיכוי ליחיד הוא 35% מסכום התרומה. כלומר על כל 1,000 ₪ שתרמתם למוסד מוכר, אתם עשויים לקבל 350 ₪ בחזרה. עבור חברה בע"מ שיעור הזיכוי הוא בגובה מס החברות, כלומר 23%.
הטבלה הבאה ממחישה את הזיכוי הצפוי ליחיד לפי גובה התרומה השנתית. שימו לב שזו התקרה התיאורטית, וההחזר בפועל מוגבל לגובה המס ששילמתם:
דוגמה להמחשה
נניח ששכיר תרם במהלך השנה 6,000 ₪ לעמותה עם אישור סעיף 46, ושילם מס הכנסה על משכורתו. הזיכוי שלו יעמוד על 35% מ-6,000 ₪, כלומר 2,100 ₪ שמופחתים מהמס. אם תרם בכמה פעימות לאורך השנה, מסכמים את כל הסכומים יחד לפני החישוב. חשוב לזכור שזו תקרה ולא הבטחה: מי ששילם מעט מס באותה שנה עשוי לקבל פחות, כי הזיכוי לא יכול לעבור את גובה המס ששולם.
מה הסכום המינימלי ומה התקרה לתרומה מזכה?
לא כל תרומה קטנה מזכה. כדי לקבל זיכוי, סך התרומות שלכם בשנה צריך לעבור סף מינימלי. הסכום המינימלי לתרומה מזכה בשנת 2026 הוא 207 ₪ בשנה. מי שתרם פחות מזה במצטבר באותה שנה לא יקבל זיכוי.
בצד השני יש גם תקרה. תקרת התרומה המזכה ב-2026 היא עד 10,354,816 ₪ או 30% מההכנסה החייבת, הנמוך מביניהם. עבור רוב התורמים הפרטיים זו אינה מגבלה מעשית, אבל אם תרמתם סכום חריג שעובר את התקרה, החלק העודף לא הולך לאיבוד. ניתן להעביר אותו לזיכוי בשלוש שנות המס הבאות ולחבר אותו לתרומות של אותן שנים.
אילו תרומות מזכות בזיכוי?
התנאי המרכזי הוא שהתרומה ניתנה למוסד ציבורי בעל אישור לפי סעיף 46. לא כל עמותה או ארגון עומדים בתנאי הזה, ולכן חשוב לוודא מראש שלמוסד יש את האישור. תרומה לארגון ללא אישור, או ישירות לאדם פרטי, אינה מזכה גם אם המטרה ראויה.
🧮 סימולטור החזר מס
מגיע לכם כסף חזרה מהמדינה? תרומות הן רק אחת מהזכאויות להחזר מס. בדקו עכשיו תוך דקה כמה עשוי לחזור אליכם, בהתאם לנתוני המס האישיים.
אפשר לבדוק את האישור בקלות בסימולטור הרשמי של רשות המסים. בנוסף, כדי לממש את הזיכוי תצטרכו קבלה מקורית מהמוסד שמציינת שהיא לצורך תרומה לפי סעיף 46. אלה התנאים המצטברים:
- התרומה ניתנה למוסד עם אישור סעיף 46 בתוקף לאותה שנה.
- יש בידיכם קבלה מתאימה על שם התורם.
- סך התרומות בשנה עובר את הסף המינימלי (207 ₪ ב-2026).
- שילמתם מס באותה שנה שממנו אפשר לקזז את הזיכוי.
בין המוסדות שעשויים לקבל אישור סעיף 46 נמצאים עמותות רווחה, ארגוני בריאות, מוסדות חינוך והשכלה, ארגונים לסיוע לנזקקים, מוסדות דת ועוד. המשותף לכולם הוא שהם פועלים למטרה ציבורית מוכרת וקיבלו את אישור רשות המסים. לכן שתי עמותות עם מטרה דומה יכולות להוביל לתוצאת מס שונה, אם לאחת יש אישור ולשנייה אין, וזו בדיוק הסיבה לבדוק מראש לפני שתורמים.
האם תרומה חודשית קבועה מזכה גם היא?
כן. תרומות בהוראת קבע חודשית למוסד מוכר נספרות יחד לאורך השנה, וסכומן המצטבר הוא שנבדק מול הסף המינימלי ומול התקרה. כלומר גם אם כל חיוב חודשי קטן בפני עצמו, סך התרומות השנתי יכול בהחלט לעבור את הסף ולזכות בזיכוי. חשוב לוודא שהמוסד מנפיק קבלה שנתית מרכזת או קבלות חודשיות, כדי שיהיה לכם תיעוד מסודר לבקשת ההחזר בסוף השנה.
למי הכי משתלם הזיכוי על תרומות?
הזיכוי מגיע לכל מי שעומד בתנאים, אבל הוא בעל משמעות גדולה במיוחד לכמה קבוצות. שכירים שמשלמים מס ותורמים באופן קבוע, גם אם סכומים קטנים שמצטברים, יכולים לצבור זיכוי משמעותי לאורך השנים. עצמאים ובעלי עסקים שתורמים נהנים מהזיכוי כחלק מהדוח השנתי.
מצד שני, מי שמשתכר מתחת לסף החיוב במס וממילא אינו משלם מס לא ייהנה מהזיכוי באותה שנה, פשוט כי אין מס שאפשר לקזז מולו. לכן הכדאיות תלויה בנתוני המס האישיים שלכם, ולא רק בעצם התרומה.
טיפ מעשי: בני זוג שמגישים דוח משותף יכולים לשקול כיצד לרכז את התרומות, ומשפחה שתורמת לאורך השנה תרוויח מכך שתשמור את כל הקבלות יחד. ככל שהתיעוד מסודר יותר, כך קל יותר למצות את מלוא הזיכוי בלי להשאיר כסף על השולחן.
איך מקבלים את הכסף בפועל?
אופן המימוש שונה בין שכירים לעצמאים, אבל בשני המקרים צריך לשמור את הקבלות במקום נגיש.
שכירים
לשכירים יש שתי דרכים. האחת היא לבצע תיאום מס במהלך השנה (דרך המערכת המקוונת או טופס 116), כך שהזיכוי יבוא לידי ביטוי כבר בתלוש. השנייה היא להגיש בקשה להחזר מס בתום השנה ולצרף את הקבלות. אם לא ניצלתם את הזיכוי בזמן, אפשר לבצע החזר מס לשכירים ולקבל את הכסף בדיעבד.
עצמאים
עצמאים מדווחים על התרומות במסגרת הדוח השנתי שמגישים לרשות המסים, ומצרפים את הקבלות. הזיכוי נלקח בחשבון בחישוב המס הסופי. מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי ידווח על התרומה במסגרת הדוח, כדי שלא תהיה כפילות.
מה השתנה בנושא בשנת 2026?
בשנת 2026 נכנס לתוקף שינוי חשוב באופן הדיווח. רשות המסים מפעילה מערכת דיגיטלית לדיווח תרומות, וקבלת הזיכוי דרך תיאום מס מותנית בכך שהתרומה דווחה במערכת המקוונת על ידי המוסד.
בפועל זה אומר שכדאי לוודא שהמוסד שאליו תרמתם מדווח את התרומות כנדרש, כדי שהזיכוי יוכר בלי עיכובים. השינוי לא מבטל את הזכאות, אבל מוסיף שלב טכני שחשוב להכיר כדי שהתהליך יזרום חלק, ולכן שווה לבחור מוסדות מסודרים שעומדים בדרישות.
מבחינת התורם, המערכת הדיגיטלית אמורה דווקא לפשט את התהליך בטווח הארוך, כי הנתונים על התרומות יהיו זמינים לרשות המסים ישירות. בתקופת המעבר, עד שכל המוסדות מתכווננים למערכת, כדאי פשוט לשמור את הקבלות כרגיל ולוודא מול המוסד שהדיווח אכן בוצע.
מה כדאי לבדוק לפני שמגישים בקשה?
לפני שפונים לרשות המסים או למעסיק, בדיקה קצרה חוסכת עיכובים ומונעת דחיות. כדאי לוודא שיש בידיכם את כל הנדרש:
- אישור סעיף 46 בתוקף של המוסד שאליו תרמתם, לאותה שנת מס.
- קבלות מקוריות על שם התורם, מרוכזות לפי שנים.
- סך התרומות בכל שנה, כדי לדעת אם עברתם את הסף המינימלי.
- אישורי המס שלכם (תלוש או טופס 106 לשכיר), כדי לוודא ששילמתם מס שממנו אפשר לקזז.
- שנים פתוחות להחזר רטרואקטיבי, עד שש שנים אחורה.
אם הנושא מרגיש מורכב, או שצברתם תרומות מכמה מוסדות ולאורך כמה שנים, בדיקה מקצועית יכולה לוודא שאתם ממצים את מלוא הזכאות בלי לפספס שנים פתוחות.
אפשר לקבל החזר רטרואקטיבי על תרומות מהעבר?
כן, וזו נקודה שרבים מפספסים. אם תרמתם בשנים האחרונות ולא מימשתם את הזיכוי, ניתן להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה.
כל מה שצריך זה לאתר את הקבלות מאותן שנים ולהגיש בקשה מסודרת. הסכום שיחזור תלוי בגובה התרומות, בשיעור הזיכוי ובמס ששילמתם בפועל באותן שנים, אז הוא משתנה מאדם לאדם. אם אינכם בטוחים כמה מגיע לכם, שווה לבצע בדיקת החזר מס כללית שתבחן גם את התרומות וגם זכאויות נוספות שאולי לא מימשתם.
שווה במיוחד לבדוק שנים שבהן תרמתם יותר מהרגיל, למשל בעקבות אירוע מיוחד או קמפיין שנענתם לו, כי שם הזיכוי שלא נוצל עשוי להצטבר לסכום משמעותי. ככל שמתחילים מוקדם יותר, כך פחות שנים פתוחות נסגרות בלי שמיצו אותן עד הסוף.
למידע רשמי ומפורט אפשר לעיין בדף של זיכוי ממס הכנסה בשל תרומה בכל זכות, ולבדוק את אישור המוסד בסימולטור אישור סעיף 46 של רשות המסים.
טעויות נפוצות שגורמות לפספס את ההחזר
גם מי שזכאי לעיתים לא מקבל את הכסף, בגלל כמה מכשולים שחוזרים על עצמם:
- תרומה למוסד בלי אישור סעיף 46. תרומה ללא אישור פשוט אינה מזכה, גם אם המטרה חשובה.
- איבוד הקבלות. בלי קבלה מקורית אי אפשר לתבוע את הזיכוי. כדאי לרכז את כל הקבלות במקום אחד לאורך השנה.
- תרומות קטנות שלא הצטברו לסף. סכום בודד קטן לא מזכה, אבל סך התרומות לאורך השנה כן עשוי לעבור את הסף של 207 ₪.
- הנחה שזה אוטומטי. הזיכוי לא נכנס לבד, צריך לבקש אותו דרך תיאום מס, דוח שנתי או בקשת החזר.
הבשורה הטובה היא שגם אם נפלתם לאחת מהטעויות בעבר, ברוב המקרים אפשר לתקן ולתבוע את הכסף בדיעבד.
❓ שאלות נפוצות
כמה החזר מס מקבלים על תרומות?
יחיד זכאי לזיכוי של 35% מסכום התרומה למוסד בעל אישור סעיף 46. למשל על תרומה של 1,000 ₪ אפשר לקבל עד 350 ₪ בחזרה. חברה זכאית לזיכוי בגובה מס החברות (23%). ההחזר בפועל מוגבל לגובה המס ששולם.
מה הסכום המינימלי לתרומה שמזכה בהחזר מס?
בשנת 2026 סך התרומות בשנה צריך לעבור 207 ₪ כדי לזכות בזיכוי. התקרה היא עד 10,354,816 ₪ או 30% מההכנסה החייבת, הנמוך מביניהם, וסכום עודף מועבר לשלוש שנות המס הבאות.
אפשר לקבל החזר מס על תרומות רטרואקטיבית?
כן. מי שתרם ולא מימש את הזיכוי יכול להגיש בקשה להחזר עד 6 שנים אחורה, בתנאי שיש בידיו קבלות מהמוסד והמוסד היה בעל אישור סעיף 46 באותן שנים.
סיכום
זיכוי מס על תרומות הוא הטבה אמיתית ששווה כסף: יחיד מקבל 35% מסכום התרומה למוסד עם אישור סעיף 46, מעל סף מינימלי של 207 ₪ בשנה (2026) ועד תקרה גבוהה. שכירים מממשים את הזיכוי דרך תיאום מס או בקשת החזר, ועצמאים דרך הדוח השנתי, כשבכל מקרה צריך לשמור את הקבלות. בשנת 2026 נוסף שלב של דיווח דיגיטלי של התרומות לרשות המסים, אז כדאי לוודא שהמוסד מדווח כנדרש. וגם אם תרמתם בעבר ולא ביקשתם, אפשר לבדוק ולתבוע החזר עד שש שנים אחורה. השורה התחתונה: אם אתם תורמים ומשלמים מס, שווה להקדיש כמה דקות ולוודא שאתם מקבלים את ההחזר שמגיע לכם לפי החוק.
השאירו פרטים ונבדוק יחד את הזכאות שלכם להחזר מס על תרומות, כולל שנים קודמות, בהתאם לקבלות ולנתוני המס האישיים.
הבדיקה אינה מבטיחה החזר או תוצאה מסוימת, אך מסייעת להבין אילו זכאויות רלוונטיות עבורכם.
יובלים פיננסים פועלת בליווי רואה חשבון מוסמך ויועץ משכנתאות פרטי. אנו מספקים פתרונות בהנהלת חשבונות, מיסוי, החזרי מס וייעוץ משכנתאות לעצמאים, בעלי עסקים ושכירים בכל הארץ.
🎓 רואה חשבון מוסמך, רישיון 500125270 מטעם מועצת רואי החשבון בישראל
👥 אלפי לקוחות מרוצים
