מה זה משיכת קופת גמל ללא מס?
קופת הגמל היא מכשיר חיסכון לטווח ארוך שמיועד ברובו לצבירת חיסכון פנסיוני, ולכן הדין מגביל את האפשרות למשוך ממנו כספי תגמולים לפני הגיל הקבוע, מתוך כוונה לעודד שמירה על כסף לעת פרישה. עם זאת, החיים מציבים לפעמים מצבים שבהם משק בית זקוק לגישה לכספים לפני המועד, וההוראות מאפשרות בדיקה של מסלולים שבהם ניתן לבקש משיכה במס מופחת או ללא ניכוי מס, בכפוף לבדיקה פרטנית ולעמידה בתנאים שנקבעו בדין. במדריך הזה תכירו את ההבדל בין סוגי הכספים והקופות שיכולים להיות לכם, תבינו מתי משיכה מוקדמת עלולה להיות חייבת במס ובאילו מקרים אפשר לבדוק פטור, ותדעו אילו טפסים ומסמכים יידרשו כדי לבחון את האפשרות מול הקופה ורשות המסים.
חשוב להבחין בין סוגי כספים וסוגי קופות: קופת גמל רגילה לחיסכון פנסיוני, קופת גמל להשקעה, כספי תגמולים, כספי פיצויים, וקופה לא פעילה עם יתרה נמוכה — לכל אחד מהם עשויים לחול כללים שונים.
מתי משיכה עלולה להיחשב משיכה שלא כדין?
ככלל, משיכת כספי תגמולים מקופת גמל לפני המועד שנקבע בדין ושלא באחד ממקרי הפטור עשויה להיות חייבת במס בשיעור של 35% מהסכום הנמשך. אין להוסיף לכך באופן אוטומטי מס רווחי הון של 25%, ויש לבדוק את סוג הקופה, סוג הכספים והוראות המס החלות לפני פעולה.
באילו מקרים אפשר לבקש משיכה ללא ניכוי מס?
קיימים מספר מקרים שבהם רשות המסים מאפשרת לבקש משיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס, בכפוף לתנאים ולאישורים הנדרשים:
טופס 159 וטופס 159א — מה ההבדל?
שני טפסים מרכזיים מטפלים בבקשה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס:
- טופס 159 — בקשת עמית למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס. משמש בעיקר במקרים כמו נכות רפואית בשיעור של 75% לפחות או הוצאות רפואיות חריגות, בכפוף לתנאים ולאישורים הנדרשים.
- טופס 159א — בקשה למשיכת כספי תגמולים מקופת גמל בשל מיעוט הכנסות. משמש לבדיקה ובקשה לפטור ממס במקרה של הכנסה נמוכה של העמית ובן או בת הזוג, בהתאם לתנאים שקבעה רשות המסים.
רשות המסים פרסמה הנחיה מקצועית בנושא משיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס בשל מיעוט הכנסות ועדכון טופס 159א. מומלץ לבדוק את הנוסח העדכני ואת התנאים העדכניים בטופס 159א לפני הגשה.
ההבדל בין קופת גמל רגילה לקופת גמל להשקעה
קופת גמל רגילה לחיסכון פנסיוני מיועדת בדרך כלל לגיל פרישה ולכללים החלים על חיסכון פנסיוני. קופת גמל להשקעה היא מוצר חיסכון שונה וגמיש יותר, שבדרך כלל ניתן למשוך ממנו כספים, אך הרווחים עשויים להיות חייבים במס רווחי הון, אלא אם מתקיימים תנאים מיוחדים כמו משיכה כקצבה לאחר גיל 60. לכן חשוב לא לערבב בין שני המוצרים.
כספי תגמולים מול כספי פיצויים — לא אותו דבר
רכיב הפיצויים בקופת הגמל אינו זהה לכספי התגמולים. הטיפול בכספי פיצויים נעשה בדרך כלל במסגרת סיום עבודה, באמצעות טופס 161 ובחירות העובד ביחס למענקי הפרישה. ייתכן פטור ממס על מענקי פרישה ופיצויי פיטורים עד לתקרה הקבועה בדין, אך יש לאמת את התקרה העדכנית לשנת המס הרלוונטית מול רשות המסים לפני קבלת החלטה.
להעמקה ראו את המאמר על טופס 161 החדש 2026.
כספים ותיקים — האם ניתן למשוך הונית בפטור?
יש להבחין בין כספים שהופקדו בתקופות שונות ובסוגי קופות שונים. לפי כל זכות, כספים שהושקעו בקופת גמל לפני שנת 2006 עשויים להיות ניתנים למשיכה לפי המוקדם מבין 15 שנות חיסכון או גיל פרישה, בכפוף לתקופת חיסכון מינימלית ולתנאים. כספים שהופקדו החל מיום 1 בינואר 2006 כפופים לכללים אחרים. לכן אין להציג כלל גורף שלפיו כל כספי קופת גמל שהופקדו לפני 2008 ניתנים למשיכה הונית פטורה.
אם נוכה מס — האם אפשר לבדוק החזר?
אם נוכה מס בעת משיכת כספים מקופת גמל, ייתכן שבמקרים מסוימים ניתן לבדוק זכאות להחזר מס או התאמת חבות המס לפי נתוני ההכנסה השנתיים, המס שנוכה והוראות הדין. אין להניח מראש שקיים החזר, ויש לבדוק כל מקרה לפי מסמכים ואישורי ניכוי מס. להעמקה ראו את המאמר על החזר מס לשכירים.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- להניח שכל קופת גמל ניתנת למשיכה ללא מס: הכללים משתנים לפי סוג הקופה, סוג הכספים, מועד ההפקדה וגיל העמית.
- למשוך כספי תגמולים לפני בדיקת מס: משיכה שלא כדין עלולה לגרור מס בשיעור 35% מהסכום הנמשך.
- לבלבל בין כספי תגמולים לכספי פיצויים: כספי פיצויים מטופלים בדרך כלל במסגרת טופס 161 וכללי פרישה או סיום עבודה, ולא לפי אותם כללים של כספי תגמולים.
- להסתמך על סכומים ישנים: תקרות, טפסים וסכומים עשויים להשתנות. יש לבדוק מקור רשמי עדכני לפני פעולה.
- להניח שקופת גמל להשקעה כפופה לאותם כללי פטור: קופת גמל להשקעה היא מוצר שונה, עם כללי מס שונים.
- לא לבדוק חלופות לפני משיכה: לפני משיכת חיסכון פנסיוני, כדאי לבדוק אפשרויות אחרות כמו הלוואה מהקופה, פריסת תשלומים, מימוש זכויות או בדיקת החזר מס.
אחרי שהבנתם מתי משיכת קופת גמל עלולה להיות חייבת במס ואילו מקרים עשויים לאפשר בקשה למשיכה ללא ניכוי מס, אפשר להשתמש במחשבון משיכת כספי פנסיה, גמל והשתלמות ללא מס כדי לקבל אינדיקציה ראשונית בלבד.
חשוב לזכור: המחשבון הוא כלי עזר ראשוני ואינו מחליף בדיקה פרטנית של סוג הקופה, סוג הכספים, גיל העמית, טפסים 159 או 159א, אישורי נכות, הכנסות, הוצאות רפואיות, טופס 161 והוראות רשות המסים.
מתי כדאי לפנות לבדיקה מקצועית?
כדאי לשקול בדיקה מקצועית כאשר אינכם בטוחים אם מדובר בכספי תגמולים, כספי פיצויים או קופת גמל להשקעה, כאשר המשיכה מתבצעת לפני גיל פרישה, כאשר קיימת נכות או הוצאות רפואיות, כאשר ההכנסות נמוכות, כאשר יש כספים ותיקים מתקופות שונות, או כאשר כבר נוכה מס בעת משיכה. בדיקה מסודרת יכולה לעזור להבין אילו טפסים נדרשים, האם קיימת אפשרות למשיכה ללא ניכוי מס, ומה המשמעות הפנסיונית והמסית של המשיכה.
מקורות רשמיים שבהם השתמשנו
המידע במאמר מתבסס בין היתר על המקורות הרשמיים הבאים. מומלץ להיכנס לקישורים כדי לבדוק את ההוראות המעודכנות החלות עליכם.
- רשות המסים — בקשת עמית למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס (טופס 159) — דף השירות הרשמי לטופס 159.
- רשות המסים — בקשה למשיכת כספי תגמולים מקופת גמל בשל מיעוט הכנסות (טופס 159א) — דף השירות הרשמי לטופס 159א.
- רשות המסים — הנחיה מקצועית בנושא משיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס בשל מיעוט הכנסות — פרסום רשמי על עדכון טופס 159א וההנחיה החדשה.
שאלות נפוצות
מתי אפשר למשוך קופת גמל ללא מס?
משיכת קופת גמל ללא מס תלויה בסוג הקופה, סוג הכספים ותנאי הדין. במקרים מסוימים ניתן לבקש משיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס, למשל בשל מיעוט הכנסות (טופס 159א), הוצאות רפואיות חריגות או נכות רפואית קבועה בשיעור של 75% לפחות (טופס 159). לגבי קצבה לאחר גיל 60, יש לבדוק את סוג הקופה ואת הוראות המס החלות.
מהי משיכה שלא כדין מקופת גמל?
משיכת כספי תגמולים מקופת גמל לפני המועד שנקבע בדין ושלא באחד ממקרי הפטור נחשבת בדרך כלל משיכה שלא כדין. משיכה כזו עשויה להיות חייבת במס בשיעור של 35% מהסכום הנמשך, אלא אם אושרה משיכה ללא ניכוי מס באמצעות הטפסים והאישורים המתאימים.
מהם טופס 159 וטופס 159א?
טופס 159 הוא בקשת עמית למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס, ומשמש בעיקר במקרים של נכות רפואית 75% לפחות או הוצאות רפואיות חריגות. טופס 159א הוא בקשה למשיכת כספי תגמולים בשל מיעוט הכנסות, בהתאם להכנסות העמית ובן או בת הזוג ולתנאים שקבעה רשות המסים.
מה ההבדל בין קופת גמל רגילה לקופת גמל להשקעה?
קופת גמל רגילה מיועדת לחיסכון פנסיוני וכפופה לכללים החלים על חיסכון פנסיוני. קופת גמל להשקעה היא מוצר חיסכון שונה וגמיש יותר, שבדרך כלל ניתן למשוך ממנו כספים, אך הרווחים עשויים להיות חייבים במס רווחי הון, אלא אם מתקיימים תנאים מיוחדים כמו משיכה כקצבה לאחר גיל 60.
מה ההבדל בין כספי תגמולים לכספי פיצויים?
כספי תגמולים הם החיסכון שצובר העובד והמעסיק לפנסיה. כספי פיצויים הם רכיב המופקד על ידי המעסיק בגין סיום עבודה. הטיפול בפיצויים נעשה בדרך כלל במסגרת טופס 161 וכללי פרישה, בעוד שלכספי התגמולים יש מסלולים נפרדים — לרבות טופס 159 ו-159א במקרים מסוימים.
כמה מס משלמים על משיכה רגילה של קופת גמל?
משיכת כספי תגמולים מקופת גמל לפני המועד שנקבע בדין ושלא באחד ממקרי הפטור עשויה להיות חייבת במס בשיעור של 35% מהסכום הנמשך. שיעור המס המדויק תלוי בסוג הקופה, סוג הכספים והוראות הדין. יש לבדוק את המקרה הספציפי לפני פעולה.
מתי כדאי לבדוק עם איש מקצוע?
כדאי לשקול ייעוץ כאשר אינכם בטוחים אם מדובר בכספי תגמולים, פיצויים או קופת גמל להשקעה, כאשר המשיכה לפני גיל פרישה, כאשר קיימת נכות או הוצאות רפואיות, כאשר ההכנסות נמוכות, או כאשר כבר נוכה מס בעת משיכה. רואה חשבון, יועץ מס מייצג או גורם מקצועי מתאים בתחום המס והפרישה יכולים לסייע בבדיקת הטפסים, השלכות המס והמשמעות הפנסיונית לפני משיכה.
סיכום
משיכת קופת גמל ללא מס אפשרית רק במקרים מסוימים ובכפוף לסוג הקופה, סוג הכספים, גיל העמית, מועד ההפקדה, מצב רפואי, הכנסות, הוצאות רפואיות והוראות רשות המסים. ככלל, משיכת כספי תגמולים לפני המועד שנקבע בדין עלולה להיחשב משיכה שלא כדין ולגרור מס בשיעור 35% מהסכום הנמשך. לפני שמושכים כספים, חשוב לבדוק האם מדובר בכספי תגמולים או פיצויים, האם יש זכאות לטופס 159 או 159א, האם יש קופה לא פעילה עם יתרה נמוכה, והאם קיימות חלופות שפוגעות פחות בחיסכון הפנסיוני.
שלחו הודעה בוואטסאפ ליובלים פיננסים ונחזור אליכם לבדיקה ראשונית של סוג הקופה, סוג הכספים, טפסים רלוונטיים, אפשרות לפטור ממס והמשמעות לפני משיכה.
צוות יובלים פיננסים כולל אנשי מקצוע מתחומי המס, הפרישה, הפנסיה והפיננסים, ומלווה לקוחות בבדיקת משיכת כספי גמל, פנסיה, השתלמות ופיצויים, תוך בחינת טפסים, השלכות מס, זכאות אפשרית לפטור וההשפעה על החיסכון העתידי.
